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文件解讀：陽江市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告的解讀
關(guān)于陽江市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2020年9月22日在陽江市第七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第三十四次會議上
陽江市審計局局長 謝英杰
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，陽江市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府和市委、市政府工作要求，認(rèn)真落實市七屆人大四次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，積極推進(jìn)審計全覆蓋，依法審計了2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門不斷增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，圍繞“打造沿海經(jīng)濟(jì)帶的重要戰(zhàn)略支點(diǎn)，宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市”戰(zhàn)略定位，扎實做好“六穩(wěn)”工作，著力推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，2019年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——財政運(yùn)行總體平穩(wěn)，收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。市財政部門積極加強(qiáng)與各收入部門的協(xié)調(diào)，促進(jìn)財政收入“穩(wěn)定增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”。在減稅降費(fèi)的大環(huán)境下，2019年市本級稅收收入完成14.95億元，同比增長2.57%，非稅收入占比下降4.13%，市級財政收入質(zhì)量持續(xù)向好。
——財力統(tǒng)籌力度不斷加大，基礎(chǔ)民生保障得力。盤活財政沉淀資金力度加大，2019年市本級盤活使用存量資金2.68億元，重新安排到各類民生發(fā)展項目和重點(diǎn)項目。民生領(lǐng)域投入力度加大，全市共投入市十件民生實事資金27.64億元，市本級科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生健康、教育支出同比分別增長79.17%、30.56%、3.43%，進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉。
——財政管理改革持續(xù)深化，全面預(yù)算績效管理穩(wěn)步推進(jìn)。制定出臺《關(guān)于深化市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》《陽江市市級財政預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，切實提升財政資源配置效率和使用效益，完善預(yù)算績效管理體系。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門和單位認(rèn)真落實主體責(zé)任，按項逐條跟蹤落實整改，成效較好。經(jīng)統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的128條問題，已整改到位98條，整改完成率76.56%；整改問題金額57.69億元（其中上繳或收回財政金額1.4億元）；制定或完善制度規(guī)范28項。
一、財政管理審計情況
積極推進(jìn)市（縣）級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2019年度市本級（含市直和濱海新區(qū)、陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)，下同）財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣（鎮(zhèn)）財政管理情況審計。審計結(jié)果表明，2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。
（一）市級財政管理及決算草案審計
重點(diǎn)審計市本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支等情況。據(jù)市本級決算草案反映，市本級一般公共預(yù)算總收入103.28億元，總支出88.91億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)14.37億元；政府性基金預(yù)算總收入31.21億元，總支出27.76億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3.44億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入6314萬元，總支出5314萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬元；社?；痤A(yù)算總收入71.35億元，總支出58.7億元，當(dāng)年結(jié)余12.65億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算執(zhí)行不符合規(guī)定。一是陽江高新區(qū)多列當(dāng)年預(yù)算支出1360萬元；二是市財政、海陵試驗區(qū)財政無預(yù)算撥款2.99億元；三是海陵試驗區(qū)財政及陽江高新區(qū)財政分別挪用教育費(fèi)附加964.81萬元用于平衡預(yù)算等支出，挪用科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)16.44萬元用于創(chuàng)新交流中心、孵化中心水費(fèi)等支出；四是海陵試驗區(qū)財政局向兩個預(yù)算單位出借資金110萬元超過一年未收回；五是市直和海陵試驗區(qū)的7個執(zhí)收部門單位未及時追收土地價款、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)等非稅收入共8446.69萬元；六是截至2019年底，市直財政專戶的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費(fèi)等收入5.28億元未及時上繳國庫和納入預(yù)算管理，也未在2019年度預(yù)算執(zhí)行情況報告中體現(xiàn)。
2.財政資金未及時盤活使用。一是市財政、海陵試驗區(qū)財政、陽江高新區(qū)財政2019年末尚有47筆結(jié)轉(zhuǎn)資金共2061.2萬元超過兩年未清理盤活；二是市財政收回部門的存量資金5965.01萬元未上繳國庫，滯留在財政資金專戶。
3.部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)。市社保部門違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會保險待遇，有5人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇，涉及金額2.08萬元；對已登記死亡人員17人未及時停發(fā)養(yǎng)老待遇共28.67萬元；因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，有9人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的失業(yè)保險待遇，涉及金額2.75萬元。
?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計
首次組織對60家市級一級預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況全覆蓋審計，涉及資金總額17.65億元（含延伸以前年度資金）。審計結(jié)果表明，市級部門單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分部門單位一般性支出控制不嚴(yán)。有3個部門單位無預(yù)算實行政府采購52.23萬元；有7個部門單位無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出和“三公”經(jīng)費(fèi)共158.44萬元；有4個部門單位公務(wù)接待213次，未按規(guī)定附接待清單，涉及金額41.07萬元；有1個單位未按規(guī)定制定年度培訓(xùn)計劃，舉辦3次培訓(xùn)，涉及金額15.69萬元；有2個部門將充值加油預(yù)付款7.5萬元作支出，未能真實反映實際用油支出；有2個部門未按照不低于5%的比例壓減支出，反而增加一般性支出38.9萬元，支出較上年同比增加152.65%和32.28%；有2個部門單位未經(jīng)批準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)等共51.11萬元。
2.部分部門單位財政資金使用管理不符合規(guī)定。有1個部門出納員多次公款私存共15.55萬元；有6個部門單位違規(guī)從零余額賬戶向單位實有資金戶劃撥資金共385.06萬元；有2個部門單位擠占挪用地方教育附加等專項資金共108萬元用于會議費(fèi)、內(nèi)部審計服務(wù)費(fèi)等支出；有2個部門未及時清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共447.34萬元；有2個部門單位未及時清退不能按原用途使用的資金共128.21萬元。
3.違反財政(非稅）收入管理規(guī)定。有7個部門單位未按規(guī)定將非稅收入1622.18萬元及時上繳財政；有2個部門應(yīng)收未收訴訟費(fèi)、罰款共176.7萬元。
4.未按規(guī)定實行政府采購。有1個單位聘請臨時合同工22人未按規(guī)定進(jìn)行購買服務(wù)；有1個部門購買保安服務(wù)208.82萬元未辦理集中采購手續(xù)。
（三）縣級及鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況
組織對陽西縣2018年度財政決算以及陽東區(qū)那龍鎮(zhèn)、陽春市圭崗鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）財政收支管理等情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算管理不規(guī)范。陽西縣財政2018年度代編預(yù)算中的劃轉(zhuǎn)原農(nóng)業(yè)兩稅征收經(jīng)費(fèi)和非稅收入管理經(jīng)費(fèi)兩項未細(xì)化到單位和具體項目，涉及金額1387萬元；陽西縣財政2018年無預(yù)算撥款4.37億元。
2.財政收入征繳管理不規(guī)范。陽西縣財政2018年虛增財政收入85.85萬元；陽西縣1個部門違規(guī)收取配套建設(shè)中小學(xué)校和社區(qū)公共用房補(bǔ)償金3202.06萬元；陽西縣和4個縣（市、區(qū)）的8個鎮(zhèn)（街）非稅收入共1527.55萬元未及時繳入國庫。
3.財政資金管理使用不嚴(yán)格。陽西縣財政違規(guī)出借財政資金600萬元；陽西縣和該縣2個鎮(zhèn)未收回以前年度出借的財政資金1422.5萬元，最長超過3年；陽西縣財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額7475.57萬元；陽西縣有1個鎮(zhèn)無預(yù)算購買公務(wù)用車，涉及金額14.98萬元；有2個縣（區(qū)）的2個鎮(zhèn)未按規(guī)定將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和征地工作經(jīng)費(fèi)917.77萬元納入預(yù)算管理；有3個縣（市、區(qū)）的5個鎮(zhèn)（街）挪用基本農(nóng)田建設(shè)保護(hù)、征地補(bǔ)償款等專項資金578.87萬元用于人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)等支出。
二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署和市委、市政府工作要求，重點(diǎn)開展了精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)、污染防治攻堅戰(zhàn)及防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)審計。
?。ㄒ唬┚珳?zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計情況
2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實及資金使用情況跟蹤審計（第四輪）結(jié)果表明，市委、市政府認(rèn)真貫徹落實黨中央和省委、省政府關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，積極推動政策和項目落地落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目不精準(zhǔn)。陽西縣有1個項目的被投資企業(yè)財務(wù)管理不健全，涉及金額974萬元；陽春市有3個項目直接向貧困戶發(fā)錢發(fā)物，涉及金額1170萬元；陽春市有2個項目荒廢、閑置，涉及金額255萬元。
2.部分惠民政策落實不到位。全市有10名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標(biāo)注低保特困人員的身份類別不準(zhǔn)確，未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補(bǔ)貼，個人多承擔(dān)2.82萬元醫(yī)療費(fèi)用；未對190名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險給予繳費(fèi)資助，涉及金額4.18萬元；全市未完成35名分散供養(yǎng)特困人員危房改造；未將4名中重度殘疾人納入低保兜底；未向333名殘疾人發(fā)放護(hù)理或生活補(bǔ)貼88.44萬元；有22名預(yù)脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。
3.扶貧資金使用管理不合規(guī)。陽西縣有1個鎮(zhèn)擴(kuò)大省定貧困村建設(shè)資金875.28萬元使用范圍用于非省定貧困村建設(shè)；全市扶貧資金有956.9萬元閑置1年以上未發(fā)揮效益。
?。ǘ┪廴痉乐喂詰?zhàn)審計情況
組織對全市2016至2019年境內(nèi)重點(diǎn)中小河流污染治理情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.中小河流水質(zhì)方面。有4個縣（市、區(qū)）共69個“河長制”監(jiān)測斷面未達(dá)到省級規(guī)定Ⅱ類水質(zhì)目標(biāo)要求；陽春市“河長制”37個監(jiān)測斷面設(shè)定水質(zhì)目標(biāo)Ⅲ類，低于省級規(guī)定目標(biāo)；全市有28個鎮(zhèn)未建成污水處理設(shè)施，污水處理覆蓋率未達(dá)標(biāo)，市區(qū)和28個鎮(zhèn)生活污水未經(jīng)處理直排入河流；有4個縣（市、區(qū)）共436個入河排污口未經(jīng)審批；有3個市（區(qū)）共87間畜禽養(yǎng)殖場整治工作未全部完成。
2.中小河流污染治理設(shè)施建設(shè)管理方面。全市共有49項水污染治理工程實施進(jìn)展緩慢，未按建設(shè)任務(wù)按時動工或建成運(yùn)行；有3個區(qū)共4項污水處理廠提標(biāo)改造項目未按省規(guī)定在2019年6月底前開工；全市有20宗工程建設(shè)未履行建設(shè)程序，未經(jīng)工程驗收運(yùn)行，存在質(zhì)量安全隱患。
?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L(fēng)險審計情況
組織對全市2019年地方政府債券資金管理使用情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，財政部門對地方政府債券資金下達(dá)及時，相關(guān)部門基本按照規(guī)定使用資金。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是有2個區(qū)財政部門未建立債券項目多部門協(xié)商入庫工作機(jī)制；二是陽春市新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報批，涉及金額1.62億元；三是截至2019年底，我市部分新增地方政府債券項目因項目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因，全市新增地方政府債券資金9.14億元存放在預(yù)算（項目）單位未使用，占全市當(dāng)年新增債券總額的22.94%，未發(fā)揮資金使用效益。
三、績效審計情況
?。ㄒ唬┴斦Y金績效審計情況
組織對支持實體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等3個方面重大政策及其資金績效情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門單位認(rèn)真貫徹落實市委、市政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是市直一家醫(yī)院建設(shè)項目《可行性研究報告》財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與實際不符，核磁共振等醫(yī)療設(shè)備未達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益； 二是省道S113線陽春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項目未按時完成，主要原因是擴(kuò)大投資規(guī)模、地方配套資金不到位、征地拆遷工作未完成等，造成中央、省財政投入項目資金2.51億元未能充分發(fā)揮效益。三是截至2019年底，市直、海陵試驗區(qū)、陽江高新區(qū)2019年省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金撥付使用分別為928.88萬元、312.62萬元、211.67萬元，占到位總資金量比重分別為18.34%、8.77%、18.09%，資金撥付使用率低；四是截至2020年3月底，仍有1871.64萬元省級支持學(xué)前教育發(fā)展資金結(jié)存在市本級及3個縣（市、區(qū)）未使用；五是截至2020年3月底，江城區(qū)財政未將省級支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金719.7萬元撥付給受獎補(bǔ)企業(yè)。
（二）財政預(yù)算績效審計情況
組織對市本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況、市級部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，發(fā)現(xiàn)存在以下績效問題：
1.預(yù)算績效評價不全面。市財政局和海陵區(qū)財政局均未將國有資本經(jīng)營預(yù)算納入績效管理；高新區(qū)財政局未將政府性基金預(yù)算納入績效管理。
2.部分部門預(yù)算績效管理不到位。有12個部門29個預(yù)算安排項目（其中上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算項目5個）支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金1595.01萬元；有2個部門未按要求對14個支出項目共2956.62萬元進(jìn)行績效目標(biāo)申報；有1個部門的1個項目未按規(guī)定進(jìn)行績效目標(biāo)調(diào)整備案。
四、重大政策措施跟蹤審計情況
組織對公立醫(yī)院清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)外貿(mào)、降費(fèi)減負(fù)等4個方面的政策措施落實情況進(jìn)行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門單位認(rèn)真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┲С謱嶓w經(jīng)濟(jì)政策落實方面。全市公立醫(yī)院2019年末拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款共4.73億元；部分降低用地成本措施未有效落地，沒有以租賃方式供應(yīng)工業(yè)用地，沒有按彈性年期出讓工業(yè)用地；有1個部門未嚴(yán)格執(zhí)行國家創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策，未及時發(fā)放貼息資金。
（二）“六穩(wěn)”政策落實方面。有1家公司截留穩(wěn)崗補(bǔ)貼13.7萬元；有1個部門未能對職業(yè)培訓(xùn)進(jìn)行有效指導(dǎo)，勞動者技能培訓(xùn)工種單一；部分培訓(xùn)機(jī)構(gòu)共7名專兼職教師無教師證上崗；有3個縣（市、區(qū)）人社部門認(rèn)定的高校畢業(yè)生就業(yè)見習(xí)基地未發(fā)揮有效作用；穩(wěn)崗補(bǔ)貼申報程序不夠便利；省級粵菜師傅培訓(xùn)基地和大師工作室專項補(bǔ)助共215萬元未及時使用；“粵菜師傅”工程未完全按照年初計劃推進(jìn)；市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金220萬元未及時撥付。
?。ㄈ┙蒂M(fèi)減負(fù)政策落實方面。陽東區(qū)有1個部門行政審批中介服務(wù)事項未全面實行清單管理；陽春市有1個單位違規(guī)從事經(jīng)營活動并收費(fèi)48.88萬元；市直有1個協(xié)會在開展特種設(shè)備作業(yè)人員考試工作中未落實“考培分離”。
五、重點(diǎn)民生項目和資金審計情況
?。ㄒ唬┙菂^(qū)初中階段教育均衡化審計調(diào)查情況
組織對江城區(qū)城區(qū)教育均衡化情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，重點(diǎn)對江城區(qū)城區(qū)內(nèi)各公辦初中學(xué)校和市實驗學(xué)校等民辦學(xué)校的辦學(xué)條件和教學(xué)管理等情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.公辦學(xué)校教學(xué)管理不到位。部分學(xué)校對教師教學(xué)常規(guī)工作檢查次數(shù)少，檢查內(nèi)容不全面，檢查評價結(jié)果沒有與年度考核和績效工資掛鉤。
2.教師資源未能均衡配置。江城區(qū)教育局未能對7所學(xué)校教師按教育均衡化的要求進(jìn)行輪崗，114名市級、區(qū)級優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀教師、師德先進(jìn)個人也未能在各校間均衡配置；7所公辦學(xué)校部分教師所學(xué)專業(yè)與任教學(xué)科不對口。
3.義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化水平不高。7所公辦學(xué)校均沒有按要求開設(shè)實驗課，1所學(xué)校未按標(biāo)準(zhǔn)配置計算機(jī)教室。
4.辦學(xué)成果存在差距。江城區(qū)城區(qū)公辦初中辦學(xué)成果相比城區(qū)民辦學(xué)校存在差距，大部分的城區(qū)公辦初中學(xué)校未能完成招生計劃。
?。ǘ┼l(xiāng)村振興審計情況
全市鄉(xiāng)村振興審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是截至2019年9月底，全市鄉(xiāng)村振興資金共429.3萬元閑置1年以上；二是截至2019年9月底，陽西縣4宗納入省水利廳2016至2018年建設(shè)任務(wù)的村村通自來水工程建設(shè)未完工；三是“廁所革命”項目目標(biāo)任務(wù)完成率低，截至2019年底，陽春市、陽西縣自然村農(nóng)村公廁新建和改造任務(wù)完成率分別為7.1%、25%，遠(yuǎn)未達(dá)到2019年底完成50%的目標(biāo)任務(wù)；四是“四好農(nóng)村路”項目管理不到位，有2個農(nóng)村公路項目重復(fù)申領(lǐng)財政資金33萬元，有2個新農(nóng)村建設(shè)工程，建設(shè)單位監(jiān)管不到位，施工單位偷工減料，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。
六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況
?。ㄒ唬┦屑夘A(yù)算單位資產(chǎn)管理審計情況
組織對市級預(yù)算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，逐步加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有1個部門及其7個下屬事業(yè)單位資產(chǎn)賬實不符，盤虧資產(chǎn)484.74萬元。
2.有3個部門單位未及時登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額657.90萬元。
3.有14個部門單位未及時對已拍賣、報廢的47輛小車作賬務(wù)處理。
4.有1個部門未及時對1.47萬平方米被收回土地進(jìn)行會計處理。
5.有16個部門單位未按規(guī)定定期對單位實物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
?。ǘ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計情況
組織對陽西縣程村鎮(zhèn)的水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，程村鎮(zhèn)能貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，在生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.礦產(chǎn)資源管理方面。程村鎮(zhèn)政府未能及時發(fā)現(xiàn)、及時制止非法采礦和非法取土行為。
2.水利工程管理方面。程村鎮(zhèn)自來水管網(wǎng)改造工程項目誤期，鎮(zhèn)政府未分清責(zé)任及要求誤期賠償；未制定“最后一公里”建設(shè)項目的年度計劃；截至2020年3月底，有3個農(nóng)田水利“最后一公里”項目未按計劃竣工驗收；有5個工程項目沒有辦理驗收手續(xù)，涉及金額60.75萬元。
七、重大政府投資項目審計情況
組織對市婦幼保健院新院建設(shè)項目（一期）竣工決算及績效、省道S113線陽春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項目資金管理使用情況以及市公用事業(yè)集團(tuán)綜合樓項目（第一標(biāo)段）等10個工程項目進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┦袐D幼保健院新院建設(shè)項目?！稕Q算報告》少核算工程總投資5020.24萬元；未按規(guī)定分?jǐn)偞龜偼顿Y2695.43萬元；項目培訓(xùn)費(fèi)報銷手續(xù)不規(guī)范，涉及金額10.01萬元。
?。ǘ┦〉繱113線陽春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項目。陽春市政府違規(guī)采用BT融資方式發(fā)包第二合同段工程，工程合同價為2.47億元；未編報環(huán)境影響報告書；在未取得建設(shè)用地預(yù)審、建設(shè)用地批準(zhǔn)證書、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等相關(guān)證書的情況下違反基建程序開工；有27.83公頃建設(shè)用地未報批先征用。
?。ㄈ┦泄檬聵I(yè)集團(tuán)綜合樓項目（第一標(biāo)段）等10個工程項目。有8個項目多計工程價款752.56萬元；有2個項目未按規(guī)定扣減違約金106.03萬元；有2個項目招標(biāo)控制價多計288.21萬元；有1個項目少計工程價款2.04萬元；有4個項目存在工程管理不完善問題；有2個項目多審批工程進(jìn)度款213.6萬元。
八、審計移送的違紀(jì)違規(guī)問題線索情況
2019年以來，市審計局共移送問題線索31起，移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┴斦杖胝骼U管理違規(guī)問題。共移送此類問題線索3起，主要涉及出租收入未按規(guī)定繳納稅款等。
?。ǘ┻`反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類問題線索8起，主要涉及違規(guī)支出公務(wù)接待費(fèi)、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、私車公養(yǎng)等方面。
?。ㄈ┻`反黨內(nèi)法規(guī)問題。共移送此類問題線索2起，主要涉及公職人員從事或者參與營利性活動，在企業(yè)或者其他營利性組織中兼任職務(wù)情況。
?。ㄋ模┴斦⒐操Y金和國有資產(chǎn)管理方面違法違規(guī)問題。共移送此類問題線索13起，主要涉及涉嫌騙取財政資金、擅自處置國有資產(chǎn)、違規(guī)收費(fèi)等。
?。ㄎ澹┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問題。共移送此類線索5起，主要涉及工程項目規(guī)避招標(biāo)、虛假驗收、挪用工程項目資金等。
九、原因分析及審計建議
以上問題產(chǎn)生的主要原因：
一是推進(jìn)預(yù)算改革和績效管理不到位。如有的地區(qū)和部門單位未能做到科學(xué)理財、為民管財，存在不同程度的重投入輕管理、重支出輕績效思想；部分地區(qū)和部門單位未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源，資金沉淀閑置、損失浪費(fèi)等問題仍有發(fā)生，績效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
二是制度體制機(jī)制有待進(jìn)一步完善。如優(yōu)化營商環(huán)境的“放管服”改革尚未落細(xì)見效、一些改革配套措施不完善、政策審批門檻過高、部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些政策落地難、實施效果不明顯、項目審批和建設(shè)緩慢等問題。
三是缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。部分地區(qū)和部門單位未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則落實主體責(zé)任，導(dǎo)致有的部門單位對分管的財政專項資金縱向管理力度不足，對安排到基層的資金監(jiān)管缺位，導(dǎo)致擠占挪用財政資金的行為時有發(fā)生。
為此，審計建議：
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力。全面貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“過緊日子”的有關(guān)要求。堅持勤儉辦事，從嚴(yán)從緊編制部門預(yù)算，優(yōu)化部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般支出。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，做到“先有預(yù)算后有支出，無預(yù)算不支出”。
?。ǘ┍P活財政存量資金，提高資金使用效益。市財政局應(yīng)加強(qiáng)對專項資金分配、撥付、使用、效益全過程的監(jiān)督檢查，提高財政資金的配置效率，實行專項資金績效考評與問責(zé)機(jī)制。建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機(jī)制，加快清理沒有指定用途或因政策變化無需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，按規(guī)定重新安排使用；增強(qiáng)存量資金透明度，對本級財政存量資金列出項目清單，分清資金性質(zhì)和用途。
（三）加強(qiáng)非稅收入管理，加大清繳力度。執(zhí)收單位應(yīng)加大對非稅收入的清繳力度，嚴(yán)格按照法規(guī)對超過規(guī)定的期限繳款的加收滯納金，充分發(fā)揮滯納金的懲罰性作用；財政部門應(yīng)督促執(zhí)收單位按照國家規(guī)定及時、足額上繳，杜絕非稅收入被截留、坐支的行為。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
為全力服務(wù)全市疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，按照省審計廳統(tǒng)一部署安排，市審計局迅速組織全市審計力量，成立6個工作小組，派出28個審計組、69名審計人員開展對全市疫情防控資金和捐贈款物專項審計，重點(diǎn)審計財政資金1.26億元、捐贈資金2400萬元，對專項再貸款資金6800萬元逐筆逐項進(jìn)行核查，延伸審計紅十字會和慈善組織共11家，疾病控制中心等政府機(jī)構(gòu)和單位共85家，相關(guān)企業(yè)4家，核查全市疫情防控資金和捐贈款物的籌集、分配及使用情況。審計結(jié)果表明，全市各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作，各地區(qū)各部門履職盡責(zé)，社會各方面全力支持，全市疫情防控工作科學(xué)有序開展。全市審計機(jī)關(guān)查出疫情防控財政專項資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問題共23條，涉及問題金額1489.9萬元，涉及防疫物資26.83萬件（個、套）。截至7月8日，已整改到位問題21條，整改完成率91.30%，整改問題金額1029.98萬元。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府和省審計廳的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
陽江市審計局將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在市委、市政府和省審計廳的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為把陽江打造成沿海經(jīng)濟(jì)帶的重要戰(zhàn)略支點(diǎn)、宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報告完畢。請予審議。
