關(guān)于陽(yáng)江市2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)市七屆人大常委會(huì)第十七次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”以及財(cái)政資金使用績(jī)效的審計(jì)力度，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。審計(jì)結(jié)果表明，2018年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。各部門、各地區(qū)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大第三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市七屆人大常委會(huì)第十八次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案，扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)。2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成年度調(diào)整后預(yù)算的107%。支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施，為企業(yè)減負(fù)超過16億元。支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，統(tǒng)籌安排科技資金 5149 萬(wàn)元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)。
——財(cái)政體制改革穩(wěn)步深化，財(cái)政管理水平不斷提高。推動(dòng)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)，制訂《陽(yáng)江市推進(jìn)社會(huì)治安、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，化解預(yù)警地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立存量資金清理機(jī)制，盤活財(cái)政存量資金1.4 億元。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，社會(huì)民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財(cái)政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級(jí)財(cái)政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計(jì)查出問題整改力度加大。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，采取措施，按項(xiàng)、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計(jì)查出2017年度問題98個(gè)，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已整改68個(gè)，審計(jì)整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責(zé)任人1人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)決算草案審計(jì)
組織對(duì)2018年度市本級(jí)決算草案情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局編制的2018年市本級(jí)財(cái)政決算草案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。據(jù)市本級(jí)決算草案反映，2018年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.03萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入6625萬(wàn)元，總支出5625萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結(jié)余47.48億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：
1、非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。市級(jí)財(cái)政專戶截至2018年底的國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費(fèi)、土地出讓等收入1.3億元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，也未在向市人大報(bào)告的2018年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中體現(xiàn)。
2、決算草案多列一般公共預(yù)算收入。一是高新區(qū)財(cái)政將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入43.62萬(wàn)元作為一般公共預(yù)算收入繳庫(kù)反映。二是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政將定向捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元作為一般公共預(yù)算收入核算反映。
（二）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)市財(cái)政局具體組織2018年度市本級(jí)（含市直和濱海新區(qū)、陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)，下同）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政2018年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1、預(yù)算管理不夠全面規(guī)范
?。?）市財(cái)政未單獨(dú)編報(bào)濱海新區(qū)預(yù)算，涉及金額2815萬(wàn)元。
（2）預(yù)算編制不規(guī)范。一是市財(cái)政局超范圍安排教育費(fèi)附加793萬(wàn)元、地方教育附加60萬(wàn)元，用于教育督導(dǎo)評(píng)估、信訪維穩(wěn)等支出。二是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局向8個(gè)非科技發(fā)展項(xiàng)目安排科技三項(xiàng)專項(xiàng)資金622萬(wàn)元。
?。?）預(yù)算編制不夠細(xì)化。市財(cái)政年初預(yù)算安排1項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬(wàn)元和海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政安排4項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算1077萬(wàn)元未細(xì)化到具體單位。
?。?）市財(cái)政、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政未對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。
?。?）預(yù)備費(fèi)設(shè)置不規(guī)范。市財(cái)政、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)，預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)占政府預(yù)算支出額比重不到1-3%。
2、市財(cái)政對(duì)存量資金未及時(shí)盤活收回統(tǒng)籌，導(dǎo)致2015年、2016年省級(jí)專項(xiàng)資金累計(jì)結(jié)存2324.51萬(wàn)元閑置。
3、市財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款1.05億元。
4、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政擠占挪用新農(nóng)村建設(shè)、現(xiàn)代漁港建設(shè)等專項(xiàng)資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)的4個(gè)執(zhí)收部門單位未及時(shí)追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、水資源費(fèi)等非稅收入1239.57萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)。
6、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政違規(guī)對(duì)外出借財(cái)政資金。一是向2個(gè)非預(yù)算單位出借資金718.2萬(wàn)元。二是向預(yù)算單位和未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目單位出借資金1917.38萬(wàn)元超過一年未及時(shí)收回。
7、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)截至2017年底為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國(guó)庫(kù)存款規(guī)模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入共7539.00萬(wàn)元。
8、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)截至2017年底為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財(cái)政資金提前列支后，掛賬或撥入財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共4.01億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
組織對(duì)市公安局、原市國(guó)土局、原市質(zhì)監(jiān)局、原市安監(jiān)局、原市工商局、原市食藥監(jiān)局等6個(gè)市級(jí)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)了16個(gè)所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有1個(gè)部門當(dāng)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目資金500萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目；有1個(gè)部門擅自改變項(xiàng)目資金預(yù)算支出用途，涉及資金61萬(wàn)元。
2、政府采購(gòu)方面。有4個(gè)部門和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出790.25萬(wàn)元，年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
3、非稅收入方面。有1個(gè)部門的轉(zhuǎn)讓耕地指標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等非稅收入1844.42萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政；有1家所屬單位違反規(guī)定收取特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，涉及金額389.35萬(wàn)元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個(gè)部門和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬(wàn)元；有1個(gè)部門1項(xiàng)建設(shè)工程2014年已竣工驗(yàn)收投入使用，但長(zhǎng)期未辦理項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬(wàn)元；有1個(gè)部門23.95萬(wàn)元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個(gè)部門及單位未定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)；有1個(gè)部門資產(chǎn)盤虧57.37萬(wàn)元，但長(zhǎng)期未辦理資產(chǎn)處置；有4個(gè)部門及單位未及時(shí)清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及金額659.95萬(wàn)元；有5個(gè)部門及單位往來賬款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)方面。有6個(gè)部門和單位超預(yù)算或無預(yù)算支出列支“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額33.35萬(wàn)元；有5個(gè)部門未按規(guī)定完成公車改革，25輛公務(wù)用車未處置；有2個(gè)部門及單位公務(wù)用車沒有在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)維修或維修沒有報(bào)價(jià)送修單，涉及金額14.62萬(wàn)元；有1個(gè)部門公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用未列入部門預(yù)算，涉及金額27.14萬(wàn)元。
（四）縣鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)江城區(qū)、陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣、 陽(yáng)春市截至2017年底財(cái)政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽(yáng)春市2015至2017年度財(cái)政收支管理、陽(yáng)東區(qū)財(cái)政決算和8個(gè)鎮(zhèn)（街）2014至2018年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財(cái)政暫存、暫付款掛賬和縣區(qū)財(cái)政收支管理情況審計(jì)
?。?）3個(gè)縣(市、區(qū))為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或壓減國(guó)庫(kù)存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入共9903.74萬(wàn)元。
（2）4個(gè)縣(市、區(qū)) 為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財(cái)政資金提前列支后，掛賬或撥入財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共88200萬(wàn)元；有1個(gè)縣通過將教育醫(yī)療等收費(fèi)列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入9370.16萬(wàn)元。
（3）有1個(gè)縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的情況下，通過暫付方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款5514.64萬(wàn)元。
?。?）有1個(gè)區(qū)財(cái)政違規(guī)向國(guó)有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬(wàn)元資金用于財(cái)政周轉(zhuǎn)。
?。?）截至2018年6月底，陽(yáng)春市尚未下達(dá)2015年至2017 年6月的上級(jí)補(bǔ)助資金3.93億元；2015年12月，陽(yáng)春市水利移民安置辦公室收到中央及省補(bǔ)助資金共20283萬(wàn)元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬(wàn)元未撥付使用。
2、陽(yáng)東區(qū)財(cái)政決算審計(jì)
?。?）預(yù)算管理不到位。區(qū)財(cái)政2017年度代編預(yù)算有1項(xiàng)教育費(fèi)附加資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，涉及金額2957萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政2017年預(yù)算安排招商引資、漁港日常維護(hù)和管理等14項(xiàng)資金執(zhí)行率為零，涉及金額共3813萬(wàn)元。
?。?）財(cái)政收入征繳管理不規(guī)范。市國(guó)土資源局陽(yáng)東分局的土地出讓等非稅收入4645萬(wàn)元未及時(shí)征收；區(qū)財(cái)政罰沒收入26.01萬(wàn)元滯留財(cái)政專戶，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)； 區(qū)住建局違規(guī)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，收取異地建設(shè)補(bǔ)償金1808.53萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政違規(guī)返還10個(gè)執(zhí)收單位罰沒經(jīng)費(fèi)267.95萬(wàn)元。
?。?）財(cái)政資金管理使用不嚴(yán)格。區(qū)財(cái)政擠占上級(jí)專項(xiàng)資金2.43億元；區(qū)財(cái)政超范圍使用教育費(fèi)附加等2項(xiàng)資金共30.98萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政未按要求充分盤活財(cái)政存量資金，涉及金額1440.32萬(wàn)元。
（4）政府債務(wù)管理不規(guī)范。區(qū)財(cái)政超范圍使用債券資金371.86萬(wàn)元。
3、鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
?。?）那龍等2個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定程序編報(bào)預(yù)算方案、決算草案。
?。?）春灣、潭水等6個(gè)鎮(zhèn)的廠房租金、利息收入、臨時(shí)占用土地補(bǔ)償?shù)确嵌愂杖?21.19萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
（3）河?鎮(zhèn)將教育收費(fèi)列作預(yù)算收入，虛增預(yù)算收入386萬(wàn)元。
?。?）潭水等2個(gè)鎮(zhèn)將專項(xiàng)資金收支通過掛賬方式，少列預(yù)算收入4526.35萬(wàn)元，少列預(yù)算支出共5949.15萬(wàn)元。
?。?）陂面鎮(zhèn)財(cái)政無預(yù)算支出38.56萬(wàn)元，用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足。
（6）春灣等3個(gè)鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)、新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧等19項(xiàng)專項(xiàng)資金未按規(guī)定及時(shí)撥付使用，涉及金額758.63萬(wàn)元。
?。?）北慣鎮(zhèn)的往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額1390萬(wàn)元。塘坪鎮(zhèn)政府違規(guī)向私人借入480.04萬(wàn)元資金用于合作開發(fā)。
二、績(jī)效審計(jì)情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)
組織對(duì)省級(jí)財(cái)政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個(gè)方面重大政策及其資金績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)財(cái)政對(duì)地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強(qiáng)，相關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的政策要求，著力提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，市本級(jí)和陽(yáng)春市等4個(gè)縣(市、區(qū))共有5.11億元新增政府債券資金存放在財(cái)政部門或預(yù)算（項(xiàng)目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個(gè)縣的61.56萬(wàn)元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金使用率不高。2018年4月省財(cái)政下達(dá)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金51994萬(wàn)元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍有29925.79萬(wàn)元結(jié)存在市縣財(cái)政及市級(jí)受托管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際使用；2018年5月省財(cái)政下達(dá)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金362萬(wàn)元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍結(jié)存閑置在市縣財(cái)政未撥付使用。二是市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致1家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金共31.50萬(wàn)元。
3、支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，有3個(gè)縣(市、區(qū))的17個(gè)2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用。
（二）市級(jí)部門績(jī)效管理情況審計(jì)
對(duì)市本級(jí)（含高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)）財(cái)政組織執(zhí)行2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案、市公安局等6個(gè)市級(jí)部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在以下績(jī)效問題：
1、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面偏低。一是市本級(jí)（含高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)）除市財(cái)政局組織對(duì)市直部門12個(gè)預(yù)算項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，占9.09%，涉及項(xiàng)目預(yù)算19603萬(wàn)元外，高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政均沒有開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。二是對(duì)開展了績(jī)效自評(píng)的項(xiàng)目未按要求公開績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。
2、部門預(yù)算績(jī)效管理工作不規(guī)范。有2個(gè)部門未按要求對(duì)5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效申報(bào)和績(jī)效自評(píng)；有2個(gè)部門和單位4個(gè)當(dāng)年度安排的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金106.90萬(wàn)元；有1個(gè)部門的3個(gè)項(xiàng)目資金結(jié)余款長(zhǎng)期未清理，涉及金額124.34萬(wàn)元；有1個(gè)部門的1項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬(wàn)元。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)跟蹤審計(jì)、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。
（一）取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)我市2017年取消車輛通行費(fèi)年票制公路項(xiàng)目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、公路項(xiàng)目債務(wù)管理存在的問題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費(fèi)以來債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目未能按要求在2017年底完成政府回購(gòu)談判工作，影響全省取消收費(fèi)公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費(fèi)后續(xù)管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬(wàn)元資金未及時(shí)用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)全市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占到位財(cái)政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問題。一是部分項(xiàng)目投向不精準(zhǔn)。陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區(qū)、江城區(qū)的9個(gè)項(xiàng)目簡(jiǎn)單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)、合作社、個(gè)體戶或個(gè)人，涉及資金1674.78萬(wàn)元。二是監(jiān)管不到位。陽(yáng)西縣的1個(gè)項(xiàng)目104萬(wàn)元扶貧資金投入合作社后，即被轉(zhuǎn)借給個(gè)人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。陽(yáng)東區(qū)的1個(gè)項(xiàng)目共35.24萬(wàn)元扶貧開發(fā)資金購(gòu)進(jìn)的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣的3個(gè)項(xiàng)目共622.86萬(wàn)元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財(cái)務(wù)不健全、未設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問題，資金流失的風(fēng)險(xiǎn)較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時(shí)足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及80人、22.85萬(wàn)元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低?；蛱乩ЧB(yǎng)；超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）及特困供養(yǎng)補(bǔ)助金，涉及7人、0.27萬(wàn)元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險(xiǎn)或養(yǎng)老保險(xiǎn)；未及時(shí)足額向7戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補(bǔ)助資金4.20萬(wàn)元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報(bào)或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金6.00萬(wàn)元。三是預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中7852名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或基本醫(yī)療保險(xiǎn)；有721戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級(jí)危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問題。建設(shè)進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)東區(qū)北慣、陽(yáng)春河?等6個(gè)鎮(zhèn)(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮(zhèn)2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬(wàn)公頃，其中基本農(nóng)田0.10萬(wàn)公頃，耕地和林地等0.05萬(wàn)公頃。二是北慣鎮(zhèn)森林防火監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財(cái)產(chǎn)損失407.24萬(wàn)元。三是陽(yáng)東區(qū)市政管理中心、陽(yáng)東區(qū)環(huán)境保護(hù)局2015年至2017年違規(guī)占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。北慣鎮(zhèn)未開展入河排污口審查工作，共有24個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個(gè)鎮(zhèn)的水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)未按規(guī)定設(shè)置隔離防護(hù)設(shè)施或管護(hù)不到位。二是治理項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。河?等2個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)污染治理項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，其中1個(gè)省重點(diǎn)治理工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。三是污染整治監(jiān)管不力。潭水等3個(gè)鎮(zhèn)有5個(gè)大型養(yǎng)豬場(chǎng)、3家畜禽場(chǎng)和31戶養(yǎng)殖戶在水源禁養(yǎng)區(qū)非法養(yǎng)殖，6家已整治的養(yǎng)殖場(chǎng)存在復(fù)養(yǎng)問題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評(píng)工作不到位。河?鎮(zhèn)5家畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)未進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)陽(yáng)江市河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）河砂開采規(guī)劃和開采管理方面。一是未按規(guī)定編制河道采砂規(guī)劃報(bào)告。4個(gè)縣（市、區(qū)）水務(wù)局未按分級(jí)管理范圍和管理權(quán)限，對(duì)管理的河道進(jìn)行全面勘測(cè)和規(guī)劃設(shè)計(jì)，形成河道采砂規(guī)劃報(bào)告。二是4個(gè)縣（市、區(qū)）水務(wù)局部分年度的河砂開采計(jì)劃沒有報(bào)上級(jí)水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標(biāo)管理方面。一是招投標(biāo)管理不規(guī)范。市和4個(gè)縣（市、區(qū)）河砂公司在部分河道采砂項(xiàng)目招標(biāo)未按規(guī)定設(shè)定投標(biāo)人條件，導(dǎo)致不符合條件的投標(biāo)人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標(biāo)。二是招投標(biāo)審查把關(guān)不嚴(yán)。市和3個(gè)縣（市、區(qū)）8個(gè)河道采砂項(xiàng)目分別由8家不符合規(guī)定要求的企業(yè)中標(biāo)。
（3）河道采砂現(xiàn)場(chǎng)管理方面。一是采砂監(jiān)理履行職責(zé)不到位。監(jiān)理單位未按規(guī)定向招標(biāo)人書面匯報(bào)累計(jì)采砂量。二是采砂現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理沒有到崗位履職，未按規(guī)定填寫采砂監(jiān)理日志。三是部分監(jiān)理人員無證上崗。四是2個(gè)縣區(qū)沒有成立河道采砂現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或在采砂現(xiàn)場(chǎng)派駐點(diǎn)代表。
四、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2018年度國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。主要審計(jì)了支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)等4個(gè)方面?？傮w上看，各有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面。一是清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個(gè)別市級(jí)部門未按時(shí)匯總、準(zhǔn)確上報(bào)全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（區(qū)）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費(fèi)減負(fù)政策未完全落實(shí)到位。陽(yáng)春市個(gè)別部門繼續(xù)收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)共3.20萬(wàn)元。
（二）深化“放管服”改革方面。個(gè)別供水企業(yè)將建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可作為供水報(bào)裝的前置條件或以格式條款單方面設(shè)定并收取與原滯納金相同標(biāo)準(zhǔn)的違約金；個(gè)別市級(jí)部門所屬單位未按規(guī)定免收85家小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，涉及金額51.92萬(wàn)元；1個(gè)市級(jí)部門和1個(gè)所屬單位未按規(guī)定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬(wàn)元。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。4個(gè)縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼資金，涉及金額68萬(wàn)元。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面。陽(yáng)江港進(jìn)港航道改造工程項(xiàng)目建設(shè)由于前期準(zhǔn)備工作不足，建設(shè)主體和建設(shè)資金未落實(shí)，僅完成前期費(fèi)用投資904.423萬(wàn)元，不具備開工條件，未能按計(jì)劃于2018年10月開工建設(shè)。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）陽(yáng)江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，陽(yáng)江市及相關(guān)縣區(qū)政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動(dòng)了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。市本級(jí)和3個(gè)縣區(qū)超范圍使用教育費(fèi)附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬(wàn)元。
2、資產(chǎn)管理中存在問題。有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬(wàn)元。
（二）陽(yáng)江市養(yǎng)老中心建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)江市養(yǎng)老中心建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市養(yǎng)老中心作為一家政府投資、管理規(guī)范、較具規(guī)模的綜合性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，推進(jìn)了我市社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)了當(dāng)?shù)孛裆纳?，?duì)市內(nèi)其他養(yǎng)老機(jī)構(gòu)起到了示范和引領(lǐng)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、未及時(shí)辦理竣工決算。項(xiàng)目建成4年竣工驗(yàn)收合格，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及資金4141.75萬(wàn)元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。養(yǎng)老中心項(xiàng)目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
3、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。養(yǎng)老中心服務(wù)收費(fèi)按市場(chǎng)化收取，床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)機(jī)制。
4、資產(chǎn)管理不規(guī)范。養(yǎng)老中心未建立健全公務(wù)用車使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)等。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶市屬企業(yè)集團(tuán)(公司)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國(guó)企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內(nèi)部管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶企業(yè)向所屬公司增加投資注冊(cè)資本金的決策依據(jù)不充分。
（二）企業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定提取法定公積金。有1戶企業(yè)因其他往來等未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致虛增2017年利潤(rùn)。有1戶企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)212.83萬(wàn)元。有2戶企業(yè)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期未清理，涉及金額92036.99萬(wàn)元。
（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)購(gòu)買46輛考試車輛一年以上，因便民考場(chǎng)未竣工未能及時(shí)投入使用，造成資源浪費(fèi)，涉及金額236.12萬(wàn)元。
（四）建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。有1戶企業(yè)3個(gè)項(xiàng)目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)而用于施工；有1戶企業(yè)2項(xiàng)工程未向有關(guān)部門申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項(xiàng)工程沒有組織相關(guān)單位參與竣工驗(yàn)收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)
組織對(duì)市供銷合作聯(lián)社等11個(gè)市級(jí)部門單位、陽(yáng)西縣人民法院，以及6個(gè)鎮(zhèn)（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個(gè)市級(jí)部門單位和4個(gè)鎮(zhèn)（街）未建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度或存在未明確經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限和審批程序等問題。二是有2個(gè)鎮(zhèn)的3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒有按規(guī)定經(jīng)過集體研究決策，涉及金額66.24萬(wàn)元。
（二）遵守中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面。有9個(gè)市級(jí)部門單位、1個(gè)省統(tǒng)管單位和6個(gè)鎮(zhèn)（街）分別存在接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理不規(guī)范、開支報(bào)銷不真實(shí)等問題，涉及金額913.48萬(wàn)元。
八、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)城南新區(qū)二環(huán)南路工程、市區(qū)金雞橋擴(kuò)寬工程等16個(gè)公共投資項(xiàng)目開展審計(jì)，審計(jì)涉及總投資145416.87萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）工程項(xiàng)目造價(jià)方面。部分項(xiàng)目造價(jià)虛高，城南新區(qū)二環(huán)南路工程等11個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目存在部分材料調(diào)差和定額套價(jià)不準(zhǔn)確、計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問題，造成多計(jì)建設(shè)成本632.73萬(wàn)元。
（二）工程績(jī)效管理方面。個(gè)別公共投資建設(shè)項(xiàng)目存在前期論證不充分等問題，增大項(xiàng)目投資，造成基礎(chǔ)工程損失浪費(fèi)1303萬(wàn)元。
（三）工程建設(shè)管理方面。部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，有2個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文件深度不夠或設(shè)計(jì)變更失誤造成浪費(fèi)，審圖工作把關(guān)不嚴(yán)。有2個(gè)項(xiàng)目存在工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理較差、機(jī)械設(shè)備和人員投入不足、不按設(shè)計(jì)要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現(xiàn)場(chǎng)交通標(biāo)示標(biāo)志不足等問題。有1個(gè)項(xiàng)目調(diào)增的材料價(jià)差145.91萬(wàn)元計(jì)算依據(jù)不足。
（四）工程項(xiàng)目后續(xù)管理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目已交工驗(yàn)收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運(yùn)營(yíng)期超過三年時(shí)間未履行竣工驗(yàn)收。
九、原因分析及審計(jì)建議
從2018年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執(zhí)行《預(yù)算法》不到位，依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識(shí)不夠強(qiáng)，政績(jī)觀出現(xiàn)偏差。有的地區(qū)和部門單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認(rèn)識(shí)、理解不到位，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)崳挥械穆鋵?shí)新發(fā)展理念不到位，通過人為調(diào)控財(cái)政收支規(guī)模來制造虛假政績(jī)；有的地區(qū)和部門單位對(duì)預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，執(zhí)行不嚴(yán)格，違法違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；有的地區(qū)和部門單位未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，推進(jìn)預(yù)算改革和績(jī)效管理有待加強(qiáng)。有的部門單位對(duì)預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，申報(bào)預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財(cái)政資金分配不夠精準(zhǔn)，預(yù)算難以有效執(zhí)行；有的地區(qū)未能提前做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施的成效無法體現(xiàn)；有的地區(qū)和部門單位“重進(jìn)度、輕績(jī)效”，績(jī)效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計(jì)建議：
（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和執(zhí)行的有效性。一是繼續(xù)加強(qiáng)《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)?shù)囊庾R(shí)。二是抓好預(yù)算編制管理工作，加快推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，把好預(yù)算審核關(guān)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)督，明確財(cái)政部門與主管部門職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，提高部門的支出責(zé)任意識(shí)、績(jī)效意識(shí)，切實(shí)把財(cái)政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財(cái)政和國(guó)資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推進(jìn)市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，堅(jiān)持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，推動(dòng)構(gòu)建全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，強(qiáng)化績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金管理使用績(jī)效差、損失浪費(fèi)的部門單位嚴(yán)肅問責(zé)。三是深化國(guó)資國(guó)有企業(yè)改革，加強(qiáng)對(duì)市屬國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強(qiáng)重大政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理。加強(qiáng)內(nèi)部審核控制，強(qiáng)化設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等建設(shè)主體的從業(yè)行為監(jiān)管，督促落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高建設(shè)質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，增強(qiáng)防范重大風(fēng)險(xiǎn)能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險(xiǎn)政策措施，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險(xiǎn)防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強(qiáng)化扶貧資金、項(xiàng)目安全和績(jī)效管理，促進(jìn)扶貧項(xiàng)目落地生效，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和有效防范返貧的長(zhǎng)效機(jī)制，打牢持續(xù)發(fā)展根基，確保脫貧目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。三是加強(qiáng)重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，加強(qiáng)問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)。2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成年度調(diào)整后預(yù)算的107%。支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)，落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施，為企業(yè)減負(fù)超過16億元。支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，統(tǒng)籌安排科技資金 5149 萬(wàn)元，支持科技事業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)。
——財(cái)政體制改革穩(wěn)步深化，財(cái)政管理水平不斷提高。推動(dòng)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)，制訂《陽(yáng)江市推進(jìn)社會(huì)治安、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)基本公共服務(wù)領(lǐng)域市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革試點(diǎn)實(shí)施方案》；實(shí)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，化解預(yù)警地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立存量資金清理機(jī)制，盤活財(cái)政存量資金1.4 億元。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，社會(huì)民生進(jìn)一步改善。優(yōu)化整合財(cái)政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出。2018年市本級(jí)財(cái)政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計(jì)查出問題整改力度加大。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，采取措施，按項(xiàng)、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計(jì)查出2017年度問題98個(gè)，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已整改68個(gè)，審計(jì)整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關(guān)責(zé)任人1人。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)決算草案審計(jì)
組織對(duì)2018年度市本級(jí)決算草案情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局編制的2018年市本級(jí)財(cái)政決算草案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。據(jù)市本級(jí)決算草案反映，2018年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.03萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入6625萬(wàn)元，總支出5625萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結(jié)余47.48億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：
1、非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。市級(jí)財(cái)政專戶截至2018年底的國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費(fèi)、土地出讓等收入1.3億元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，也未在向市人大報(bào)告的2018年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中體現(xiàn)。
2、決算草案多列一般公共預(yù)算收入。一是高新區(qū)財(cái)政將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入43.62萬(wàn)元作為一般公共預(yù)算收入繳庫(kù)反映。二是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政將定向捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元作為一般公共預(yù)算收入核算反映。
（二）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)市財(cái)政局具體組織2018年度市本級(jí)（含市直和濱海新區(qū)、陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)，下同）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政2018年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1、預(yù)算管理不夠全面規(guī)范
?。?）市財(cái)政未單獨(dú)編報(bào)濱海新區(qū)預(yù)算，涉及金額2815萬(wàn)元。
（2）預(yù)算編制不規(guī)范。一是市財(cái)政局超范圍安排教育費(fèi)附加793萬(wàn)元、地方教育附加60萬(wàn)元，用于教育督導(dǎo)評(píng)估、信訪維穩(wěn)等支出。二是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局向8個(gè)非科技發(fā)展項(xiàng)目安排科技三項(xiàng)專項(xiàng)資金622萬(wàn)元。
?。?）預(yù)算編制不夠細(xì)化。市財(cái)政年初預(yù)算安排1項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算80萬(wàn)元和海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政安排4項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算1077萬(wàn)元未細(xì)化到具體單位。
?。?）市財(cái)政、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政未對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。
?。?）預(yù)備費(fèi)設(shè)置不規(guī)范。市財(cái)政、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)，預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)占政府預(yù)算支出額比重不到1-3%。
2、市財(cái)政對(duì)存量資金未及時(shí)盤活收回統(tǒng)籌，導(dǎo)致2015年、2016年省級(jí)專項(xiàng)資金累計(jì)結(jié)存2324.51萬(wàn)元閑置。
3、市財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款1.05億元。
4、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政擠占挪用新農(nóng)村建設(shè)、現(xiàn)代漁港建設(shè)等專項(xiàng)資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)的4個(gè)執(zhí)收部門單位未及時(shí)追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、水資源費(fèi)等非稅收入1239.57萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)。
6、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政違規(guī)對(duì)外出借財(cái)政資金。一是向2個(gè)非預(yù)算單位出借資金718.2萬(wàn)元。二是向預(yù)算單位和未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目單位出借資金1917.38萬(wàn)元超過一年未及時(shí)收回。
7、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)截至2017年底為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國(guó)庫(kù)存款規(guī)模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入共7539.00萬(wàn)元。
8、市級(jí)和陽(yáng)江高新區(qū)截至2017年底為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財(cái)政資金提前列支后，掛賬或撥入財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共4.01億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
組織對(duì)市公安局、原市國(guó)土局、原市質(zhì)監(jiān)局、原市安監(jiān)局、原市工商局、原市食藥監(jiān)局等6個(gè)市級(jí)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)了16個(gè)所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有1個(gè)部門當(dāng)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目資金500萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目；有1個(gè)部門擅自改變項(xiàng)目資金預(yù)算支出用途，涉及資金61萬(wàn)元。
2、政府采購(gòu)方面。有4個(gè)部門和單位2018年度實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出790.25萬(wàn)元，年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
3、非稅收入方面。有1個(gè)部門的轉(zhuǎn)讓耕地指標(biāo)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等非稅收入1844.42萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政；有1家所屬單位違反規(guī)定收取特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，涉及金額389.35萬(wàn)元。
4、資金資產(chǎn)管理方面。有2個(gè)部門和單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額393.36萬(wàn)元；有1個(gè)部門1項(xiàng)建設(shè)工程2014年已竣工驗(yàn)收投入使用，但長(zhǎng)期未辦理項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，涉及工程投資1619.83萬(wàn)元；有1個(gè)部門23.95萬(wàn)元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有5個(gè)部門及單位未定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)；有1個(gè)部門資產(chǎn)盤虧57.37萬(wàn)元，但長(zhǎng)期未辦理資產(chǎn)處置；有4個(gè)部門及單位未及時(shí)清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及金額659.95萬(wàn)元；有5個(gè)部門及單位往來賬款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)方面。有6個(gè)部門和單位超預(yù)算或無預(yù)算支出列支“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額33.35萬(wàn)元；有5個(gè)部門未按規(guī)定完成公車改革，25輛公務(wù)用車未處置；有2個(gè)部門及單位公務(wù)用車沒有在定點(diǎn)機(jī)構(gòu)維修或維修沒有報(bào)價(jià)送修單，涉及金額14.62萬(wàn)元；有1個(gè)部門公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用未列入部門預(yù)算，涉及金額27.14萬(wàn)元。
（四）縣鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)江城區(qū)、陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣、 陽(yáng)春市截至2017年底財(cái)政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽(yáng)春市2015至2017年度財(cái)政收支管理、陽(yáng)東區(qū)財(cái)政決算和8個(gè)鎮(zhèn)（街）2014至2018年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財(cái)政暫存、暫付款掛賬和縣區(qū)財(cái)政收支管理情況審計(jì)
?。?）3個(gè)縣(市、區(qū))為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或壓減國(guó)庫(kù)存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入共9903.74萬(wàn)元。
（2）4個(gè)縣(市、區(qū)) 為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財(cái)政資金提前列支后，掛賬或撥入財(cái)政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出共88200萬(wàn)元；有1個(gè)縣通過將教育醫(yī)療等收費(fèi)列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入9370.16萬(wàn)元。
（3）有1個(gè)縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的情況下，通過暫付方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款5514.64萬(wàn)元。
?。?）有1個(gè)區(qū)財(cái)政違規(guī)向國(guó)有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入7349萬(wàn)元資金用于財(cái)政周轉(zhuǎn)。
?。?）截至2018年6月底，陽(yáng)春市尚未下達(dá)2015年至2017 年6月的上級(jí)補(bǔ)助資金3.93億元；2015年12月，陽(yáng)春市水利移民安置辦公室收到中央及省補(bǔ)助資金共20283萬(wàn)元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬(wàn)元未撥付使用。
2、陽(yáng)東區(qū)財(cái)政決算審計(jì)
?。?）預(yù)算管理不到位。區(qū)財(cái)政2017年度代編預(yù)算有1項(xiàng)教育費(fèi)附加資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，涉及金額2957萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政2017年預(yù)算安排招商引資、漁港日常維護(hù)和管理等14項(xiàng)資金執(zhí)行率為零，涉及金額共3813萬(wàn)元。
?。?）財(cái)政收入征繳管理不規(guī)范。市國(guó)土資源局陽(yáng)東分局的土地出讓等非稅收入4645萬(wàn)元未及時(shí)征收；區(qū)財(cái)政罰沒收入26.01萬(wàn)元滯留財(cái)政專戶，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)； 區(qū)住建局違規(guī)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，收取異地建設(shè)補(bǔ)償金1808.53萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政違規(guī)返還10個(gè)執(zhí)收單位罰沒經(jīng)費(fèi)267.95萬(wàn)元。
?。?）財(cái)政資金管理使用不嚴(yán)格。區(qū)財(cái)政擠占上級(jí)專項(xiàng)資金2.43億元；區(qū)財(cái)政超范圍使用教育費(fèi)附加等2項(xiàng)資金共30.98萬(wàn)元；區(qū)財(cái)政未按要求充分盤活財(cái)政存量資金，涉及金額1440.32萬(wàn)元。
（4）政府債務(wù)管理不規(guī)范。區(qū)財(cái)政超范圍使用債券資金371.86萬(wàn)元。
3、鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
?。?）那龍等2個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定程序編報(bào)預(yù)算方案、決算草案。
?。?）春灣、潭水等6個(gè)鎮(zhèn)的廠房租金、利息收入、臨時(shí)占用土地補(bǔ)償?shù)确嵌愂杖?21.19萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
（3）河?鎮(zhèn)將教育收費(fèi)列作預(yù)算收入，虛增預(yù)算收入386萬(wàn)元。
?。?）潭水等2個(gè)鎮(zhèn)將專項(xiàng)資金收支通過掛賬方式，少列預(yù)算收入4526.35萬(wàn)元，少列預(yù)算支出共5949.15萬(wàn)元。
?。?）陂面鎮(zhèn)財(cái)政無預(yù)算支出38.56萬(wàn)元，用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足。
（6）春灣等3個(gè)鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)、新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧等19項(xiàng)專項(xiàng)資金未按規(guī)定及時(shí)撥付使用，涉及金額758.63萬(wàn)元。
?。?）北慣鎮(zhèn)的往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額1390萬(wàn)元。塘坪鎮(zhèn)政府違規(guī)向私人借入480.04萬(wàn)元資金用于合作開發(fā)。
二、績(jī)效審計(jì)情況
（一）支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)
組織對(duì)省級(jí)財(cái)政安排的新增政府債券、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個(gè)方面重大政策及其資金績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)財(cái)政對(duì)地方政府債券、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強(qiáng)，相關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的政策要求，著力提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，市本級(jí)和陽(yáng)春市等4個(gè)縣(市、區(qū))共有5.11億元新增政府債券資金存放在財(cái)政部門或預(yù)算（項(xiàng)目）單位未實(shí)際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個(gè)縣的61.56萬(wàn)元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)等非公益性資本支出。
2、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金使用率不高。2018年4月省財(cái)政下達(dá)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金51994萬(wàn)元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍有29925.79萬(wàn)元結(jié)存在市縣財(cái)政及市級(jí)受托管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際使用；2018年5月省財(cái)政下達(dá)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金362萬(wàn)元，截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，仍結(jié)存閑置在市縣財(cái)政未撥付使用。二是市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致1家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金共31.50萬(wàn)元。
3、支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計(jì)時(shí)止，有3個(gè)縣(市、區(qū))的17個(gè)2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用。
（二）市級(jí)部門績(jī)效管理情況審計(jì)
對(duì)市本級(jí)（含高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)）財(cái)政組織執(zhí)行2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案、市公安局等6個(gè)市級(jí)部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)存在以下績(jī)效問題：
1、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面偏低。一是市本級(jí)（含高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)）除市財(cái)政局組織對(duì)市直部門12個(gè)預(yù)算項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，占9.09%，涉及項(xiàng)目預(yù)算19603萬(wàn)元外，高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政均沒有開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。二是對(duì)開展了績(jī)效自評(píng)的項(xiàng)目未按要求公開績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。
2、部門預(yù)算績(jī)效管理工作不規(guī)范。有2個(gè)部門未按要求對(duì)5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效申報(bào)和績(jī)效自評(píng)；有2個(gè)部門和單位4個(gè)當(dāng)年度安排的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金106.90萬(wàn)元；有1個(gè)部門的3個(gè)項(xiàng)目資金結(jié)余款長(zhǎng)期未清理，涉及金額124.34萬(wàn)元；有1個(gè)部門的1項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬(wàn)元。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)跟蹤審計(jì)、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。
（一）取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)我市2017年取消車輛通行費(fèi)年票制公路項(xiàng)目的債務(wù)余額等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、公路項(xiàng)目債務(wù)管理存在的問題。債務(wù)處置進(jìn)展慢，逾期債務(wù)增多，自取消收費(fèi)以來債務(wù)余額僅減少0.15億元，占其債務(wù)余額的6.85%；已發(fā)生逾期債務(wù)1.6億元，占其債務(wù)余額的75.47%。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目未能按要求在2017年底完成政府回購(gòu)談判工作，影響全省取消收費(fèi)公路政策整體推進(jìn)。
2、取消收費(fèi)后續(xù)管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬(wàn)元資金未及時(shí)用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)全市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第三輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實(shí)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進(jìn)度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占到位財(cái)政資金21.28億元的26.88%。
2、產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問題。一是部分項(xiàng)目投向不精準(zhǔn)。陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區(qū)、江城區(qū)的9個(gè)項(xiàng)目簡(jiǎn)單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)、合作社、個(gè)體戶或個(gè)人，涉及資金1674.78萬(wàn)元。二是監(jiān)管不到位。陽(yáng)西縣的1個(gè)項(xiàng)目104萬(wàn)元扶貧資金投入合作社后，即被轉(zhuǎn)借給個(gè)人，資金被抽逃、挪用。三是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。陽(yáng)東區(qū)的1個(gè)項(xiàng)目共35.24萬(wàn)元扶貧開發(fā)資金購(gòu)進(jìn)的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣的3個(gè)項(xiàng)目共622.86萬(wàn)元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財(cái)務(wù)不健全、未設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問題，資金流失的風(fēng)險(xiǎn)較大。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時(shí)足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費(fèi)補(bǔ)助，涉及80人、22.85萬(wàn)元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實(shí)方面。全市有146名無勞動(dòng)能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低?；蛱乩ЧB(yǎng)；超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）及特困供養(yǎng)補(bǔ)助金，涉及7人、0.27萬(wàn)元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險(xiǎn)或養(yǎng)老保險(xiǎn)；未及時(shí)足額向7戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補(bǔ)助資金4.20萬(wàn)元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報(bào)或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金6.00萬(wàn)元。三是預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中7852名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或基本醫(yī)療保險(xiǎn)；有721戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級(jí)危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問題。建設(shè)進(jìn)度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
1、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)東區(qū)北慣、陽(yáng)春河?等6個(gè)鎮(zhèn)(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是北慣鎮(zhèn)2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬(wàn)公頃，其中基本農(nóng)田0.10萬(wàn)公頃，耕地和林地等0.05萬(wàn)公頃。二是北慣鎮(zhèn)森林防火監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財(cái)產(chǎn)損失407.24萬(wàn)元。三是陽(yáng)東區(qū)市政管理中心、陽(yáng)東區(qū)環(huán)境保護(hù)局2015年至2017年違規(guī)占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。北慣鎮(zhèn)未開展入河排污口審查工作，共有24個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；陂面等3個(gè)鎮(zhèn)的水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)未按規(guī)定設(shè)置隔離防護(hù)設(shè)施或管護(hù)不到位。二是治理項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。河?等2個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)污染治理項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，其中1個(gè)省重點(diǎn)治理工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。三是污染整治監(jiān)管不力。潭水等3個(gè)鎮(zhèn)有5個(gè)大型養(yǎng)豬場(chǎng)、3家畜禽場(chǎng)和31戶養(yǎng)殖戶在水源禁養(yǎng)區(qū)非法養(yǎng)殖，6家已整治的養(yǎng)殖場(chǎng)存在復(fù)養(yǎng)問題，水資源環(huán)境存在污染隱患。四是環(huán)評(píng)工作不到位。河?鎮(zhèn)5家畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)未進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)即投產(chǎn)。
2、河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況審計(jì)調(diào)查
組織對(duì)陽(yáng)江市河道采砂經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）河砂開采規(guī)劃和開采管理方面。一是未按規(guī)定編制河道采砂規(guī)劃報(bào)告。4個(gè)縣（市、區(qū)）水務(wù)局未按分級(jí)管理范圍和管理權(quán)限，對(duì)管理的河道進(jìn)行全面勘測(cè)和規(guī)劃設(shè)計(jì)，形成河道采砂規(guī)劃報(bào)告。二是4個(gè)縣（市、區(qū)）水務(wù)局部分年度的河砂開采計(jì)劃沒有報(bào)上級(jí)水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標(biāo)管理方面。一是招投標(biāo)管理不規(guī)范。市和4個(gè)縣（市、區(qū)）河砂公司在部分河道采砂項(xiàng)目招標(biāo)未按規(guī)定設(shè)定投標(biāo)人條件，導(dǎo)致不符合條件的投標(biāo)人租賃他人采砂船舶進(jìn)行投標(biāo)。二是招投標(biāo)審查把關(guān)不嚴(yán)。市和3個(gè)縣（市、區(qū)）8個(gè)河道采砂項(xiàng)目分別由8家不符合規(guī)定要求的企業(yè)中標(biāo)。
（3）河道采砂現(xiàn)場(chǎng)管理方面。一是采砂監(jiān)理履行職責(zé)不到位。監(jiān)理單位未按規(guī)定向招標(biāo)人書面匯報(bào)累計(jì)采砂量。二是采砂現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理沒有到崗位履職，未按規(guī)定填寫采砂監(jiān)理日志。三是部分監(jiān)理人員無證上崗。四是2個(gè)縣區(qū)沒有成立河道采砂現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或在采砂現(xiàn)場(chǎng)派駐點(diǎn)代表。
四、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2018年度國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。主要審計(jì)了支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)等4個(gè)方面?？傮w上看，各有關(guān)地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面。一是清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款不到位。個(gè)別市級(jí)部門未按時(shí)匯總、準(zhǔn)確上報(bào)全市清理拖欠企業(yè)賬款情況；陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（區(qū)）清償拖欠款進(jìn)度緩慢，市工信局督促落實(shí)清理拖欠賬款工作未到位。二是降費(fèi)減負(fù)政策未完全落實(shí)到位。陽(yáng)春市個(gè)別部門繼續(xù)收取已免征的部分涉企行政事業(yè)性收費(fèi)共3.20萬(wàn)元。
（二）深化“放管服”改革方面。個(gè)別供水企業(yè)將建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可作為供水報(bào)裝的前置條件或以格式條款單方面設(shè)定并收取與原滯納金相同標(biāo)準(zhǔn)的違約金；個(gè)別市級(jí)部門所屬單位未按規(guī)定免收85家小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，涉及金額51.92萬(wàn)元；1個(gè)市級(jí)部門和1個(gè)所屬單位未按規(guī)定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬(wàn)元。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。4個(gè)縣（市、區(qū)）未按標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼資金，涉及金額68萬(wàn)元。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面。陽(yáng)江港進(jìn)港航道改造工程項(xiàng)目建設(shè)由于前期準(zhǔn)備工作不足，建設(shè)主體和建設(shè)資金未落實(shí)，僅完成前期費(fèi)用投資904.423萬(wàn)元，不具備開工條件，未能按計(jì)劃于2018年10月開工建設(shè)。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）陽(yáng)江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)江市2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，陽(yáng)江市及相關(guān)縣區(qū)政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動(dòng)了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進(jìn)一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。市本級(jí)和3個(gè)縣區(qū)超范圍使用教育費(fèi)附加1.49億元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬(wàn)元。
2、資產(chǎn)管理中存在問題。有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬(wàn)元。
（二）陽(yáng)江市養(yǎng)老中心建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)江市養(yǎng)老中心建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市養(yǎng)老中心作為一家政府投資、管理規(guī)范、較具規(guī)模的綜合性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，推進(jìn)了我市社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)了當(dāng)?shù)孛裆纳?，?duì)市內(nèi)其他養(yǎng)老機(jī)構(gòu)起到了示范和引領(lǐng)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1、未及時(shí)辦理竣工決算。項(xiàng)目建成4年竣工驗(yàn)收合格，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及資金4141.75萬(wàn)元。
2、未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。養(yǎng)老中心項(xiàng)目建成移交使用后，一直未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
3、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。養(yǎng)老中心服務(wù)收費(fèi)按市場(chǎng)化收取，床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等服務(wù)收費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)機(jī)制。
4、資產(chǎn)管理不規(guī)范。養(yǎng)老中心未建立健全公務(wù)用車使用管理及定點(diǎn)維修制度；未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)等。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)市交通投資、水務(wù)、鐵路等3戶市屬企業(yè)集團(tuán)(公司)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于深化國(guó)企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，不斷完善內(nèi)部管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”決策具體實(shí)施辦法。有1戶企業(yè)向所屬公司增加投資注冊(cè)資本金的決策依據(jù)不充分。
（二）企業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定提取法定公積金。有1戶企業(yè)因其他往來等未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致虛增2017年利潤(rùn)。有1戶企業(yè)所屬分公司隱瞞2017年業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)212.83萬(wàn)元。有2戶企業(yè)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期未清理，涉及金額92036.99萬(wàn)元。
（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)購(gòu)買46輛考試車輛一年以上，因便民考場(chǎng)未竣工未能及時(shí)投入使用，造成資源浪費(fèi)，涉及金額236.12萬(wàn)元。
（四）建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。有1戶企業(yè)3個(gè)項(xiàng)目的施工圖紙未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)而用于施工；有1戶企業(yè)2項(xiàng)工程未向有關(guān)部門申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證而施工；有1項(xiàng)工程沒有組織相關(guān)單位參與竣工驗(yàn)收。
七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)
組織對(duì)市供銷合作聯(lián)社等11個(gè)市級(jí)部門單位、陽(yáng)西縣人民法院，以及6個(gè)鎮(zhèn)（街）地方黨委政府共25名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個(gè)市級(jí)部門單位和4個(gè)鎮(zhèn)（街）未建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度或存在未明確經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限和審批程序等問題。二是有2個(gè)鎮(zhèn)的3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒有按規(guī)定經(jīng)過集體研究決策，涉及金額66.24萬(wàn)元。
（二）遵守中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則方面。有9個(gè)市級(jí)部門單位、1個(gè)省統(tǒng)管單位和6個(gè)鎮(zhèn)（街）分別存在接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理不規(guī)范、開支報(bào)銷不真實(shí)等問題，涉及金額913.48萬(wàn)元。
八、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)城南新區(qū)二環(huán)南路工程、市區(qū)金雞橋擴(kuò)寬工程等16個(gè)公共投資項(xiàng)目開展審計(jì)，審計(jì)涉及總投資145416.87萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）工程項(xiàng)目造價(jià)方面。部分項(xiàng)目造價(jià)虛高，城南新區(qū)二環(huán)南路工程等11個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目存在部分材料調(diào)差和定額套價(jià)不準(zhǔn)確、計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問題，造成多計(jì)建設(shè)成本632.73萬(wàn)元。
（二）工程績(jī)效管理方面。個(gè)別公共投資建設(shè)項(xiàng)目存在前期論證不充分等問題，增大項(xiàng)目投資，造成基礎(chǔ)工程損失浪費(fèi)1303萬(wàn)元。
（三）工程建設(shè)管理方面。部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，有2個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文件深度不夠或設(shè)計(jì)變更失誤造成浪費(fèi)，審圖工作把關(guān)不嚴(yán)。有2個(gè)項(xiàng)目存在工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理較差、機(jī)械設(shè)備和人員投入不足、不按設(shè)計(jì)要求施工、原材料不足或質(zhì)量差、偷工減料、現(xiàn)場(chǎng)交通標(biāo)示標(biāo)志不足等問題。有1個(gè)項(xiàng)目調(diào)增的材料價(jià)差145.91萬(wàn)元計(jì)算依據(jù)不足。
（四）工程項(xiàng)目后續(xù)管理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目已交工驗(yàn)收的工程實(shí)物與竣工圖不符，工程試運(yùn)營(yíng)期超過三年時(shí)間未履行竣工驗(yàn)收。
九、原因分析及審計(jì)建議
從2018年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）貫徹落實(shí)執(zhí)行《預(yù)算法》不到位，依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識(shí)不夠強(qiáng)，政績(jī)觀出現(xiàn)偏差。有的地區(qū)和部門單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施認(rèn)識(shí)、理解不到位，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)崳挥械穆鋵?shí)新發(fā)展理念不到位，通過人為調(diào)控財(cái)政收支規(guī)模來制造虛假政績(jī)；有的地區(qū)和部門單位對(duì)預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，執(zhí)行不嚴(yán)格，違法違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；有的地區(qū)和部門單位未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；有的未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，推進(jìn)預(yù)算改革和績(jī)效管理有待加強(qiáng)。有的部門單位對(duì)預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，申報(bào)預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財(cái)政資金分配不夠精準(zhǔn)，預(yù)算難以有效執(zhí)行；有的地區(qū)未能提前做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施的成效無法體現(xiàn)；有的地區(qū)和部門單位“重進(jìn)度、輕績(jī)效”，績(jī)效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
（三）缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。
審計(jì)建議：
（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和執(zhí)行的有效性。一是繼續(xù)加強(qiáng)《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)?shù)囊庾R(shí)。二是抓好預(yù)算編制管理工作，加快推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，把好預(yù)算審核關(guān)，強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)督，明確財(cái)政部門與主管部門職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，提高部門的支出責(zé)任意識(shí)、績(jī)效意識(shí)，切實(shí)把財(cái)政資金管好用好。
（二）進(jìn)一步深化財(cái)政和國(guó)資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革。一是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推進(jìn)市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，堅(jiān)持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，推動(dòng)構(gòu)建全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，強(qiáng)化績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金管理使用績(jī)效差、損失浪費(fèi)的部門單位嚴(yán)肅問責(zé)。三是深化國(guó)資國(guó)有企業(yè)改革，加強(qiáng)對(duì)市屬國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理。進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)資源保值增值。四是加強(qiáng)重大政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理。加強(qiáng)內(nèi)部審核控制，強(qiáng)化設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等建設(shè)主體的從業(yè)行為監(jiān)管，督促落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高建設(shè)質(zhì)量和水平。
（三）進(jìn)一步打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，增強(qiáng)防范重大風(fēng)險(xiǎn)能力。一是全面落實(shí)中央和省、市一系列防范化解風(fēng)險(xiǎn)政策措施，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)單位風(fēng)險(xiǎn)防控。積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧政策、金融扶貧政策的落實(shí)，強(qiáng)化扶貧資金、項(xiàng)目安全和績(jī)效管理，促進(jìn)扶貧項(xiàng)目落地生效，建立健全促進(jìn)穩(wěn)定脫貧和有效防范返貧的長(zhǎng)效機(jī)制，打牢持續(xù)發(fā)展根基，確保脫貧目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。三是加強(qiáng)重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的管控，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，加強(qiáng)問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
