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根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展2017年市級(jí)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金檢查的通知》（陽(yáng)科通〔2018〕15號(hào)）要求，各項(xiàng)目實(shí)施單位、各企業(yè)積極認(rèn)真開(kāi)展項(xiàng)目資金檢查工作，現(xiàn)將檢查情況通報(bào)如下：
一、檢查對(duì)象與資金年限
本次檢查對(duì)象為市級(jí)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施單位使用的2017年市級(jí)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金，共檢查項(xiàng)目承擔(dān)單位29個(gè)，項(xiàng)目總數(shù)42個(gè)。
二、檢查內(nèi)容
依據(jù)法律法規(guī)對(duì)市級(jí)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行、使用效益及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。主要包括以下的內(nèi)容：
（一）專(zhuān)項(xiàng)資金是否設(shè)立專(zhuān)賬，資金使用是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
（二）專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同書(shū)執(zhí)行，是否存在超范圍使用、挪用等現(xiàn)象。
（三）企業(yè)承諾的自籌資金是否按項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、合同書(shū)要求落實(shí)。
（四）票據(jù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否規(guī)范，是否存在白頭單現(xiàn)象等。
三、檢查情況
此次檢查分為自查自糾和重點(diǎn)抽查兩個(gè)階段。
（一）抽檢自查報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
經(jīng)過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位送交的自查報(bào)告及合同資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
1、部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，以財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理用固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)軟件等。
2、部分項(xiàng)目實(shí)施單位財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)銷(xiāo)資料不規(guī)范，存在白頭單報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的情況，大額購(gòu)買(mǎi)原材料與設(shè)備的資金列支缺少合同。
3、大部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金及自籌資金設(shè)立專(zhuān)賬，部分實(shí)施單位以“專(zhuān)項(xiàng)資金使用明細(xì)表”等輔助賬的形式代替設(shè)立專(zhuān)賬的核算。
4、部分項(xiàng)目實(shí)施單位提供的自籌資金資料無(wú)法核實(shí)自籌資金是否與項(xiàng)目直接相關(guān)。
5、會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，如將與生產(chǎn)有關(guān)的成本列入研發(fā)項(xiàng)目。
（二）重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（1）沒(méi)有按規(guī)定設(shè)立專(zhuān)賬，對(duì)項(xiàng)目資金未實(shí)行單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。
（2）未按規(guī)定使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，如以財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用以及未按規(guī)定將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按合理的比例分?jǐn)偟綄?zhuān)項(xiàng)資金支出范圍。
（3）資金使用不規(guī)范，如專(zhuān)項(xiàng)資金列支中包含個(gè)人社保、公積金及個(gè)人所得稅；專(zhuān)家費(fèi)發(fā)放給單位；差旅費(fèi)中列支了不在研究人員名單的人員費(fèi)用。
（4）票據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)只附有原始票據(jù)，未能提供與項(xiàng)目直接相關(guān)的憑據(jù)；未及時(shí)取得發(fā)票。
（三）整改要求
根據(jù)檢查自查報(bào)告和重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目實(shí)施單位按如下要求進(jìn)行整改：
1、要求項(xiàng)目資金使用單位嚴(yán)格執(zhí)行《陽(yáng)江市市級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽(yáng)財(cái)教【2012年】92號(hào)）的規(guī)定，項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。項(xiàng)目資金使用單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，掌握專(zhuān)賬設(shè)立方法，確保會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。
2、要求項(xiàng)目資金使用單位建立項(xiàng)目資金管理和使用的面向結(jié)果的追蹤問(wèn)效機(jī)制，確保項(xiàng)目資金按合同書(shū)的要求使用，做到每一筆資金使用均有依據(jù)，有跡可尋。
3、要求項(xiàng)目資金使用單位健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，除審驗(yàn)費(fèi)用是否有發(fā)票外，還應(yīng)審驗(yàn)費(fèi)用與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性。
4、建議各縣（市、區(qū)）科技局、職能部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行《陽(yáng)江市市級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽(yáng)財(cái)教【2012年】92號(hào)）第三條“項(xiàng)目驗(yàn)收 ，財(cái)務(wù)先行。全面開(kāi)展項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，明確規(guī)定先財(cái)務(wù)驗(yàn)收，再進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收”及第二十條“存在下列行為之一的，不得通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收：……”。驗(yàn)收不通過(guò)的，項(xiàng)目承擔(dān)單位整改完善有關(guān)項(xiàng)目材料后，提出重新驗(yàn)收，如再次驗(yàn)收不通過(guò)的，職能部門(mén)應(yīng)對(duì)有關(guān)單位或責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)，降低項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用等級(jí)，負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不得再承擔(dān)科技項(xiàng)目。
陽(yáng)江市科學(xué)技術(shù)局
2018年8月28日
